Mantener un adecuado nivel de cumplimiento fiscal evita tener sanciones como multas y restricciones. En entrevista con +Dinero, Julio César Mora Cuevas, especialista en contaduría y temas fiscales e integrante de la Comisión de Desarrollo Fiscal 4 del Colegio de Contadores Público de México, señaló que es imprescindible aplicar buenas prácticas y mantener un adecuado nivel de cumplimiento para no ser sancionado incluso con la suspensión temporal o hasta cancelación de tu Certificado de Sello Digital (CSD) para facturar.
En ese sentido, señaló algunas recomendaciones, tanto para personas físicas como morales.
1. Evita situaciones que pongan en riesgo tu certificado de sello digital para facturar
Para ello lo mejor es:
- Presentar oportunamente el aviso de actualización de socios y accionistas
- Mantener actualizados los medios de contacto registrados para buzón tributario (dirección de e-mail y número de teléfono celular)
- Que los ingresos manifestados en declaraciones concuerden con los CFDI, bases de datos de las autoridades fiscales o información que tenga en su poder
- Que el domicilio fiscal corresponda a lo establecido por las disposiciones fiscales y mantenerse localizable en caso de una revisión
- No utilizar comprobantes fiscales para amparar operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas
- Presentar la declaración anual antes de transcurrido un mes posterior a la fecha en que se encuentre obligado y no dejar de presentar dos o más declaraciones de pagos provisionales o definitivos (consecutivas o no)
- No transmitir pérdidas fiscales en forma indebida
- En general cumplir con las obligaciones en materia de inscripción en el RFC, contribuciones, declaraciones, y las relacionadas con la obligación de llevar contabilidad.
“En caso de que un contribuyente sea notificado de la suspensión temporal del certificado, tiene 40 días para hacer las aclaraciones correspondientes antes de que la autoridad proceda a cancelarlo en forma definitiva. Es importante recordar que la vigencia del CSD para facturar es de cuatro años, por lo que se recomienda renovarlo con anticipación”, señala Julio César Mora Cuevas.
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2. Haz conciliaciones mensuales
“Si quieres evitar exponerte molestias innecesarias, es conveniente llevar a cabo una conciliación mensual de ingresos, para tales efectos se debe hacer una descarga de los CFDI directamente de la de la página web del SAT para conocer exactamente los ingresos que utilizaría la autoridad para revisar las declaraciones”, detalla.
3. Evita la discrepancia fiscal
“El procedimiento de discrepancia fiscal es exclusivo para las personas físicas, mediante este, la autoridad presume la omisión de ingresos en el impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si en un ejercicio fiscal cuentas con gastos respaldados con facturas de proveedores y el importe de estos son mayores a los ingresos declarados, y tal circunstancia no fuera correctamente justificada, sería un supuesto para encontrarse en discrepancia fiscal. Otro supuesto de discrepancia fiscal se presenta en personas que no se encuentran dadas de alta en el RFC y que tienen depósitos en cuentas bancarias o pagos con tarjeta de crédito”, explica el especialista en asuntos fiscales.
“En depósitos en cuentas bancarias existen algunas excepciones para no considerar la discrepancia fiscal, por ejemplo, traspasos entre cuentas del mismo contribuyente o a cuentas de su cónyuge, ascendientes o descendientes en línea recta en primer grado”, afirma Mora Cuevas.
4. Conoce tus obligaciones fiscales recurrentes y fecha de cumplimiento
Como una referencia para conocerlas, puedes consultar tu Constancia de Situación Fiscal, documento electrónico emitido por el SAT mediante su portal el cual muestra, entre otros datos, cuáles son las declaraciones de pago, declaraciones informativas, periodicidad y fecha en que se deben presentar.
5. Revisa la opinión de cumplimiento positiva
Finalmente revisa con regularidad que la Opinión de Cumplimiento se mantenga positiva eso quiere decir que, en los registros de la autoridad, no se cuenta con omisión en el cumplimiento general de obligaciones fiscales.
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